Servicio Diagnóstico Fiscal

• Actas de asambleas de accionistas. Revisión del cumplimiento de las actas ordinarias y extraordinarias de las asambleas de accionistas, y de la aceptación anual de los resultados por parte de los accionistas, incluyendo el informe del comisario.
• Capital social. Revisión de las actas de asamblea de accionistas, ordinarias y extraordinarias, de aumento de capital y de registro de socios. En su caso, de las aportaciones para futuros aumentos de capital.
• Beneficiario Controlador (BC). Revisión del cumplimiento de identificar a los BC y contar con un manual para identificarlos, y tener los expedientes a disposición del SAT y cómo parte de la contabilidad a partir de 2022.
• Avisos de accionistas en el RFC. Revisión del cumplimiento de aviso del accionista con control efectivo y los cambios de capital.
• Libros sociales que forman parte de la contabilidad: libros de actas y de accionistas.

• CUCA. Revisión de la determinación de la cuenta de capital de aportación actualizada, revisando las actas de aumentos y reducciones de capital.
• CUFIN. Revisión de la determinación de la cuenta de utilidad fiscal neta.
• Dividendos. Revisión de los pagos de dividendos, las retenciones de ISR y sus aplicaciones al resultado fiscal, y la aplicación de CUFIN.
• Pérdidas fiscales. Revisión de la actualización y amortización de las pérdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas.

• Contabilidad Electrónica presentada al SAT. Revisión de las balanzas presentadas en el buzón Tributario y la congruencia con las declaraciones anuales.
• Impuestos diferidos. Revisión del cumplimiento de la Norma de Información Financiera (NIF) D-4 por las partidas temporales que tienen diferentes momentos fiscales y contables.
• Beneficios de los trabajadores. Revisión del cumplimiento de la NIF D-3, por las provisiones de primas de antigüedad y liquidaciones.

Listado de las obligaciones fiscales a que está sujeta la empresa, y en su caso de las obligaciones que se tienen pendientes, así como los requerimientos por atender.

• Declaraciones anuales de ISR. Análisis de los importes presentados en la declaración anual de ISR y la conciliación contable fiscal en la que se determina el resultado base del pago del impuesto de cada uno de los ejercicios, analizando de forma global, o sea en comparación de un ejercicio con otro.
• Pagos provisionales de ISR: Revisión del cálculo del coeficiente de utilidad y de la determinación de los pagos mensuales.
• IVA sobre flujos de efectivo. Revisión de la presentación de declaraciones mensuales definitivas, DIOT y la aplicación de los acreditamientos, compensaciones y devoluciones de saldos a favor.
• Entero de Retenciones de ISR e IVA. Por pagos de honorarios, arrendamiento, fletes, pagos al extranjero

Declaraciones informativas de operaciones con dinero en efectivo:

• de operaciones de venta con dinero en efectivo mayores a $100 mil pesos
• de préstamos recibidos en efectivo que exceden de $600 mil pesos,
• de cuentas incobrables deducibles,
• y demás declaraciones a las que este obligada la empresa.

• Estudio de precios de transferencia o papeles de trabajo por operaciones entre partes relacionadas nacionales y extranjeras.
• Declaraciones informativas de precios de transferencia.
• Contabilización separando las partes relacionadas.

Determinación de las obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social derivadas de tener trabajadores.

• Sueldos y asimilables a salarios. Revisión de la proporción de subsidio aplicable, y en forma selectiva de retenciones de ISR mensual y del cálculo anual, retenciones de IMSS y pagos de crédito al salario.
• PTU. Análisis del procedimiento y determinación de la participación de los trabajadores en las utilidades

Obligaciones de seguridad social, IMSS e Infonavit, por contar con trabajadores.

• IMSS e Infonavit. Análisis global del pago de cuotas y la aplicación de las incidencias de nómina, faltas e incapacidades.
• Salarios base de cotización. Análisis global de las percepciones de los trabajadores y de los salarios fijos, variables y mixtos, y revisión selectiva de la presentación de avisos.
• Declaración anual de riesgos de trabajo. Análisis de la determinación de la prima de riesgos de trabajo.
• SUA. Respecto del Sistema Único de Autodeterminación de cuotas, revisión selectiva de la aplicación de la prima de riesgos de trabajo, de los salarios mínimos, y de los salarios registrados de los trabajadores.

Revisión, en su caso, de las obligaciones de prevención de lavado de dinero (PLD) por realizar actividades vulnerables y de las limitaciones de operaciones con dinero en efectivo.