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Activos Virtuales: la nueva Actividad Vulnerable de Lavado de Dinero.

Posted on by Leonardo Hernandez Arredondo

Activos Virtuales: la nueva Actividad Vulnerable a Lavado de Dinero.

 

Desde el 9 de septiembre del 2019, el intercambio y comercialización de activos virtuales se ha catalogado como una actividad vulnerable de lavado de dinero, detallo el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en este tema las más usadas en todo el mundo son las criptomonedas, a esta fecha todo banco, empresa o entidad financiera ya tiene conocimiento sobre el uso de este tipo de recursos, ¿y el resto de la población? es importante estar informado sobre como es que se manejan las actividades vulnerables.

 

¿Qué es una Criptomoneda?

Una Criptomoneda o divisa virtual es una serie de datos (efectivo electrónico), las cuales se utilizan para obtener de manera digital recursos de valor como pueden ser: autos, softwares, acciones legales, recursos de propiedad intelectual, entre otros todo esto a través de la web. Son recursos descentralizados, esto quiere decir que no hay una entidad institucional a nivel mundial que regule su uso y comercialización, por lo tanto, cualquier persona puede usarlas, desde una empresa bien constituida que desea obtener un titulo de propiedad, hasta el crimen organizado para poder realizar Lavado de Dinero o solicitar rescates cibernéticos.

Las ventajas que presentan dichos datos, son que es una forma de mantener los recursos de devaluaciones e inflación ya que al ser una moneda libre no es afectada por el ajetreo mundial de los mercados y las bolsas de valores, además de no tener intermediaros en las transacciones, se ahorran costos en comisiones.

Aunque puede sonar de inicio muy atractivo, el uso de monedas libres las cuales pueden ser ocultadas fácilmente hay que tener muy en cuenta los riegos que con lleva su uso:

  • Una vez efectuada una transacción con criptomoneda, no se puede revertir, si el que realizo dicha operación se equivocó no hay forma de recuperar los recursos.
  • Ser propenso a ataques cibernéticos.
  • No hay ninguna ley que las respalde, si algún día desaparecen los servidores donde se resguardan quien tenga sus recursos en este tipo de divisa lo perderá todo.
  • El uso de este producto fuera de las leyes del estado, facilita el movimiento de recursos por parte de la delincuencia organizada.
  • A pesar de estar “a salvo” del movimiento del mercado, ellas mismas sufren volatilidad y pueden llegar a valer nada de un momento a otro.

Al no estar reguladas, el Servicio de Administración Tributaria busca reducir el índice de personas que en México utilizan esta divisa para cometer actos ilícitos, defraudación fiscal y lavado de dinero

A partir del 9 de septiembre del 2019 se debieron presentar expedientes de identificación ante el SAT, los contribuyentes que realicen actividades con activos electrónicos.

A partir del 02 de abril del 2020 se deberán presentar avisos cuando los montos de transacciones de esta actividad vulnerable sean superiores a 645 UMA ($56,037.60), aún se está a tiempo para preparar la documentación requerida, es fundamental tener un Manual Anti Lavado de Dinero, donde se especifiquen los lineamientos a seguir para no incurrir en malas prácticas fiscales

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¿Qué hacer en caso de una Visita Domiciliaria del SAT?

Posted on by Leonardo Hernandez Arredondo

¿Qué hacer en caso de una visita Domiciliaria del SAT?

Una de las situaciones que generan más estrés en las empresas desde los empleados y los empresarios es una visita domiciliaria por parte del Servicio de Administración Tributaria, desde la entrada en vigor de la Ley LFPIORPI este tipo de actividad ha aumentado sobre todo a los contribuyentes que realizan actividades vulnerables las cuales están ligadas al Lavado de Dinero, sin embargo, no se realizan de manera sorpresiva, ya que la autoridad avisa con anticipación a las empresas que serán sujetas a dicho procedimiento, esto se hace presentando el Oficio de “Orden de Verificación” lo más recomendable es la institución se prepare y tenga actualizado todos los requisitos que puedan ser requeridos en la visita.

El SAT es muy puntual en cómo se deben presentar los requerimientos y las obligaciones, recuerda tomar en cuenta lo siguiente:

  • Tener designado un responsable de cumplimiento de las obligaciones derivadas de la LFPIORPI, así como su aceptación.
  • Contar con la información sobre la actividad u ocupación de los clientes o usuarios, en caso de manifestar tener relación de negocios.
  • Solicitar al cliente o usuario que participe en Actividades Vulnerables información acerca de si tiene conocimiento de la existencia del dueño beneficiario y, en su caso, mostrar documentación oficial que permita identificarlo.
  • Brindar a la autoridad administrativa las facilidades necesarias para llevar a cabo las visitas de verificación.
  • Contar con los mecanismos que den seguimiento y acumulación a los actos u operaciones que, en lo individual realicen los clientes o usuarios, por montos iguales o superiores a los señalados en el artículo 17 de la LFPIORPI.
  • Mantener la información y documentación actualizada (al menos una vez al año), de los clientes o usuarios con los que manifestó tener una relación de negocios.
  • Exhibir evidencia del resguardo de la información y documentación de los clientes o usuarios por un plazo de cinco años a partir de la fecha de la operación.

Documentación:

  • Presentar el documento con el cual se acredite que el sujeto obligado se dio de alta en el Portal de Prevención de Lavado de Dinero.
  • Proporcionar un documento en el cual se describan los lineamientos y mecanismos de identificación de clientes y usuarios.
  • Presentar los expedientes únicos de identificación de los clientes o usuarios debidamente integrados de conformidad con la normatividad aplicable.
  • Contar con los acuses relacionados a la presentación de avisos, mismos que deberán contener la documentación soporte que detalle las operaciones que fueron informadas, tales como el XML, comprobantes de pago, los documentos mediante los cuales se formalizó la operación, bajo la forma prevista en la legislación aplicable, así como los acuses de presentación de informes en cero.
  • Documento que indique que solicitó a los clientes o usuarios, la información acerca de si tiene conocimiento de la existencia del dueño beneficiario.

Aunque el numero de requisitos puede parecer abrumador, en realidad todos los documentos se deben tener actualizados y en orden solo por la buena salud fiscal de la empresa, al momento de la visita deben entregarte el “Acta de Inicio de Visita”, en la cual esta especificado el motivo de la visita  dando pie al inicio de la verificación por parte de la autoridad, el empresario o contribuyente de la empresa debe designar dos testigos antes del inicio de las verificaciones y recuerda, el personal a cargo de dicha operación está autorizado a revisar toda la documentación pero en ningún momento a retirarla del domicilio especificado en el Acta de inicio de Visita.

No olvides tener terminado y actualizado tu manual Anti Lavado de Dinero, es una herramienta fundamental al momento de presentar tu documentación completa ante el SAT.

Si deseas más información para tener una mejor salud fiscal te invitamos a dar clic en el siguiente enlace.

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¿Qué es una Empresa Fantasma? – Fantasmas de Humo

Posted on by Leonardo Hernandez Arredondo

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene ya identificadas al presente año más de 8 mil 500 empresas fantasma integradas por contribuyentes que han utilizado o siguen utilizando facturas apócrifas, recordemos que una factura de una operación simulada es aquella que se emite sin que la empresa cuente con los activos y personal necesario para la ejecución de la actividad descrito en el documento fiscal.

Esto nos lleva a preguntarnos ¿Qué es una empresa fantasma? ¿Qué consecuencias tiene pertenecer a ellas o estar ligados a sus operaciones?

Una empresa fantasma es una sociedad la cual utiliza de manera ilícita facturas falsas para crear operaciones simuladas las cuales tiene como objetivo integrar al mercado dinero de operaciones delictivas o fraudulentas, como son recursos provenientes de la delincuencia organizada, así mismo se utilizan para disminuir la carga tributaria de alguna empresa bien constituida, en otras palabras, Lavado de Dinero.

Las empresas fantasmas tienen una vida corta en máximo de dos años, desaparecen para reaparecer los mismos socios con otros prestanombres cambiando la razón social, que por lo general este nombre abarca un amplio numero de actividades en pocas palabras por ejemplo: “Servicios Profesionales en Consultoría de Negocio S.A de C.V.”, ambiguo en su estructura son espejos de humo que lastran y lastiman no solo a las finanzas del país si no también a la seguridad de los ciudadanos, ya que en la mayoría de las ocasiones los empleados que contratan se les niegan los derechos laborales más básicos.

Estas empresas que muchas veces en sus corporativos cuentan con el extenso mobiliario de una silla y una mesa le han costado al país solo en 2019 un monto aproximado de 351,512 millones de pesos un equivalente al 1.4 % del PIB, es por ello que este tipo de empresas y las actividades que se relacionan con ellas sean tipificado como Delincuencia Organizada y los que los integran pueden purgar penas de prisión bastante largas.

Como empresarios antes de tan solo pensar en la adquisición de facturas faltas a este tipo de asociaciones solo por “ahorrar”, puede costar condenas de 2 meses hasta 9 años de prisión, solo por la compra de la factura, si el empresario decide asociarse con empresas fraudulentas las penas de hasta 16 años de prisión ¿De verdad hay una cantidad tan grande como para arriesgarse a perder 16 años de vida en un reclusorio?

Como ciudadanos también esta en nuestras manos empezar a poner un alto no apoyando a este tipo de empresas de delincuentes, estar informados y capacitados es nuestra mejor arma, si deseas saber como puedes tener buenos hábitos fiscales da clic en el siguiente enlace.

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¿Cómo se presentan los Avisos Anti Lavado de Dinero?

Posted on by Leonardo Hernandez Arredondo

La presentación de avisos tiene como objetivo identificar y transparentar el origen de los recursos de las operaciones realizadas, identificando a los clientes o usuarios de posibles actos de lavado de dinero, y con ello lograr la preservación de la economía nacional.

La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) puesta en marcha en 2013 marca que cuando se realicen actividades que se consideran vulnerables ya sean personas físicas o morales, se deberán presentar avisos ante el SAT, dichas actividades son las siguientes:

  • Juegos con apuestas y concurso.
  • Tarjetas de servicio, crédito y prepagadas.
  • Emisión de cheques de viajero.
  •  
  • Compraventa de inmuebles
  • Joyería, metales, y piedras preciosas.
  • Comercialización de obras de arte.
  • Comercialización de Vehículos
  • Blindaje de Vehículos y otros.
  • Traslado de Valores.
  • Prestación de servicios profesionales.
  • Notarios y corredores públicos
  • Recepción de donativos.
  • Agentes o apoderados aduanales.
  • Arrendamiento de inmuebles.

Para poder presentar avisos debes estar inscrito en el Padrón de Actividades Vulnerables, contar con tu RFC y e-.firma, vigente, cada aviso debe contener datos del acto u operación que tenga relación con cada actividad vulnerable, dichos avisos deben presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente de realizada la operación, es decir si yo vendo un automóvil por una cantidad de $300,000.00 el día 14 de Febrero, tengo hasta el día 17 de Marzo como fecha limite para presentar el aviso ante el SAT.

Los datos claves que debe tener el aviso al momento de hacer tu presentación son los siguientes:

  • Datos generales de quien realiza la actividad vulnerable.
  • Datos generales del cliente o usuario y en su caso del dueño beneficiario, de conformidad con el artículo 18 fracción II de la LFPIORPI.
  • Descripción general de la operación sobre la cual se dé el aviso.

El no cumplir con la presentación de avisos conlleva multas que se describen en los artículos 53,54 y 55 de dicha Ley:

Multas que van desde los 200 salarios mínimos vigentes en CDMX ($24,644.00), hasta los 65,000 salarios mínimos vigentes en CDMX ($8,009,300.00), sumas cuantiosas las cuales con prevención y conocimiento de la ley son prevenibles.

Si requieres más información sobre la presentación de informes y cómo tener buenas prácticas fiscales da clic en el siguiente enlace.

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Operaciones Simuladas: el Circo antes de la Celda.

Posted on by Leonardo Hernandez Arredondo

Operaciones Simuladas: el Circo antes de la Celda.

¿Qué es una operación simulada u operación inexistente?

El articulo 69-B del Código Fiscal de la Federación lo define como:

“Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.”

A la fecha el Servicio de Administración Tributaria (SAT), determino que existen alrededor de 8,055 empresas las cuales son participes en la simulación de operaciones muchas de ellas empresas fantasmas las cuales, sirven como factureras para el crimen organizado.

Datos del Periódico el Financiero informan que, con montos de 339 mil millones de pesos defraudados (el equivalente a 1.3 % del PIB) el uso de estas practicas esta directamente relacionada con el tema de lavado de dinero, al ofrecer una empresa fantasma la compra de facturas de operaciones inexistentes, invitan al contribuyente, empresario o prestador de servicios a no cumplir las obligaciones fiscales para así poder tener un “ahorro sustancial”, al solo pagar a manera de comisión una parte de la factura expedida.

¿El “ahorro sustancial”, será lo suficiente para eximir al emisor y al comprador de las sanciones jurídicas que trae consigo estas malas prácticas?

La respuesta claramente es no. De acuerdo con la Reforma al artículo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación, se impondrán sanciones de 2 a 9 años de cárcel a quien expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que respalden operaciones inexistentes, falsas o simuladas.

Las personas que adquieran y utilicen facturas apócrifas por medio de un tercero, también serán sometidas a investigación, además de que se les va a investigar y sancionar con penas de 2 a 9 años de prisión, así como a sujetos o empresas que promocionen o publiquen anuncios para la compra de facturas falsas.

En las nuevas Reformas aprobadas por el Senado en el 2019 se tipifica la defraudación fiscal como crimen organizado, así como una “amenaza a la seguridad nacional”, se busca proteger las finanzas del país, así como la de todos los contribuyentes que se apegan a las leyes haciendo crecer a México de una manera correcta.

Ante las regulaciones y sanciones descritas, se invita a todos los contribuyentes a mantenerse actualizados sobre cómo pueden no caer en malas prácticas y con ello evitar multas cuantiosas, si deseas más información respecto a esté tema y sobre la prevención de Lavado de Dinero, da clic al siguiente enlace.

 

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Defraudación Fiscal y Lavado de Dinero: Los vicios del Outsourcing Ilegal.

Posted on by Leonardo Hernandez Arredondo

En entrevista la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, Luisa María alcalde sentó su postura ante las malas prácticas de este tipo de empresas:

“Nadie puede negar que ha habido un abuso, que francamente se ha combinado con defraudación fiscal, con lavado de dinero y, sobre todo, que ha venido afectando y precarizando el mercado laboral”

No es un secreto como las empresas deciden participar en este tipo de modelos de contratación, en busca de ahorrar en el pago de nómina y evasión de impuestos, y con ello dejando vulnerables a los trabajadores y sus familias. Además de que los empresarios también se ponen en riesgo, al estar en un movimiento turbio como lo es el outsourcing ilegal.

Las Empresas factureras y de simulación fiscal dejan desamparado al empresario al momento de una investigación por parte de las autoridades, enfrentándose muchas veces a cuentas impagables las cuales llevan la pérdida del patrimonio y de la libertad.

De acuerdo con el artículo 108 del Código Fiscal de la Federación los empresarios que funjan como patrones y estén inmiscuidos en este tipo de practicas son los siguientes: 

  • Cubrir los adeudos fiscales evadidos por contratar una empresa de outsourcing ilegal y comprobar que estén cubiertos.

Pena de prisión de 3 meses a 2 años, cuando la cantidad que hayas evadido no exceda de $1,221,950.00.

Pena de prisión de 2 a 5 años cuando la cantidad que hayas evadido exceda de $1,221,950.00.

Pena de prisión de 3 a 9 años cuando la cantidad que hayas evadido sea mayor de $1,832,920.00.

  • Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de 3 meses a 6 años de prisión.

Esto solo es respecto a las consecuencias ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, respecto a las sanciones de ante al Instituto Mexicano del Seguro Social:

  • Multas e infracciones que van desde 20 hasta 350 salarios mínimos, aparte de la liquidación del monto total de lo defraudado.

 

  • En caso de una defraudación a los regímenes del Seguro Social la condena puede ser de 3 meses a 9 años de prisión.

Consecuencias para el trabajador como no cotizar con su salario completo ante el IMSS, no cubrir los requisitos mínimos para un crédito de vivienda o financiero, falta de seguridad social y violación de sus derechos laborales son consecuencia de un sistema que solo hace ganar a los delincuentes que utilizan las nominas para cometer el delito de Lavado de Dinero.

Las consecuencias son serías, la mayoría de las veces suceden por omisión y desconocimiento de la ley, pero esto no exime el deber de cumplirla, la preparación y el conocimiento son el camino de la prevención el cual siempre debe ser tomado como primera opción para no caer en prácticas indebidas que llevan a un costo tan grande que ni todo lo ahorrado por estos delitos podrían ayudar a quien cometió las faltas.

Si quieres saber más acerca de este tema y de las consecuencias por omisión y como prevenirlas te invitamos a dar clic en el siguiente enlace:

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